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    被稅務局通知自查個稅異常記錄后,如何更正申報數據?

    億企贏陜西 6天前

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    近期有很多小伙伴都接到了稅務局的通知,讓自查修改個稅異常記錄,去稅務局拷回來一大堆申報記錄,但是也不知道有什么問題怎么修改。

    今天我們來給大家梳理一下,本次清理個稅申報記錄疑點問題主要分為兩大類:

    01

    人員信息有誤,身份驗證不通過

    這類問題就是企業申報的人員信息有誤,比如早期的人員姓名有錯別字,身份證號不對,但因為早期系統未和公安系統進行人員數據信息比對,全部都能報送通過。現在系統重新比對,發現這部分信息有誤,會影響新個稅規則下的個人所得稅匯算清繳,需要修改。

    解決方法:對照身份證檢查人員信息,修正并報送通過即可(人員姓名錄錯的,直接修改成和身份證件同字的姓名;身份證號碼錄錯的,將之前錯誤的身份信息人員狀態修改成非正常狀態,重新新增一條正確的人員信息)。如果與身份證核對無誤但還是驗證不通過,就需要帶著身份證復印件去大廳處理。如果找不到相關人員的身份證,就比較麻煩了,只能是修改之前的申報記錄,相關年度的損益也要調整

    詳細解決方法可戳下圖了解


    02

    系統懷疑存在虛假記錄

    這類問題就是系統懷疑企業存在虛假工資或勞務記錄。如果企業存在以下情況就會被認定為存在虛假情況,稅務局就會聯系你拷回數據自查修正。

    1

    員工年齡存疑點員工人數(65歲以上或者18歲以下)≥5人或占員工人數比例≥50%

    2

    工資薪金所得收入額3500元或5000元涉及人數≥10人


    3

    勞務報酬(一般、其他)、稿酬、特許權使用費所得本期收入≤800元涉及人數≥10人


    4

    綜合所得累計預扣法出現中斷的疑點


    其實這些問題的源頭都是排除企業是否用虛假工資及勞務費虛增利潤,而且作假都不認真,幾十上百人工資全是3500、5000、800,要不就弄一大堆未成年或者老頭老太太。

    稅務的基本原理是環環相扣,上游有人納稅,下游才能入賬成本抵扣稅金,虛假工資等于中間斷檔了。以前系統不發達,檢查成本高,但是從成本結構中也能查出異常,現在不一樣了,系統很強大,自動比對,所以大家不要再以身試法了。從個稅新政剛出來的時候,有點腦子的企業就已經立刻停止虛假工資的申報了。

    9月20日起,ITS扣繳客戶端中部分錯誤數據修改功能開始正式上線。如果你發現以往申報期數據有錯誤的話,可通過扣繳客戶端和辦稅服務廳兩個渠道辦理更正申報。

    03

    扣繳客戶端實務操作

    首先進入扣繳客戶端,選擇需更正的“稅款所屬月份”,點擊【綜合所得申報】—【4.申報表報送】—【更正申報】,進行更正申報。更正數據既可以“手工”“修改”,也可通過申報表“導入”修改。

    當需要修改的人員較多,且修改的數據項和金額一致時,可點擊【更多操作】—【批量修改】

    完成稅款重新計算和附表填寫后,若發現個別申報數據有誤,直接修改后點擊【重新計算】即可;若發現更正后的所有申報數據均存在問題,可點擊【撤銷更正】,將所有數據恢復到更正前的申報數據,重新發起更正申報;若申報數據無誤,可點擊【發送申報】,報送申報明細。完成報送申報后,點擊【獲取反饋】,可獲取申報反饋結果。

    若涉及更正往期申報數據,需對后期月份進行逐月更正。后期數據不存在錯誤的情況下,可直接進入稅款計算中,點擊【重新計算】,重算當月累計數據和應補退稅額。稅款重新計算后,進入發送申報表界面,點擊【發送申報】,報送后期月份重新計算的申報結果。

    更正申報時,還有5個注意事項需提醒您關注的是

    1

    更正往期申報時,為避免出現管理風險,扣繳客戶端不允許新增人員并補報扣繳申報記錄;同時也不允許對人員的專項附加扣除享受金額進行修改(將人員整條申報信息刪除的情況除外)。若要修改上述出現的兩種情形,需前往辦稅服務廳更正。


    2

    扣繳單位發現歷史扣繳申報數據存在錯誤且差異較小的,納稅年度內,可以在當前屬期進行適當調整并重新累算;如果差異較大,或者納稅人對往期的納稅記錄準確性要求較高,須逐月更正錯誤月份及以后屬期的申報數據。
    (即在7月發現3月屬期扣繳申報數據有誤的話,需依次更正3、4、5、6、7月的屬期信息。)


    3

    扣繳客戶端支持扣繳單位對所有員工進行全量更正,也支持僅對有錯誤的員工進行個別更正。


    4

    通過扣繳客戶端更正申報時,每次更正時,會自動導出一份前次有效的申報記錄表,供扣繳單位留存備用。


    5

    存在異常申報情況的,刪除涉及人員的申報信息時,需要從開始異常申報的第一個月刪起。


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    個稅申報常見問題解析之“驗證不通過”篇

    本文來源: 財稅佬炮兒 廈門稅務、中國稅務報,如對版權有異議,請聯系后臺刪除

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